카지노 가입머니 즉시지급-인도 조세 조약 개요

다음은 일본-인도 조세 조약 및 인도의 카지노 가입머니 즉시지급 혜택 절차에 대한 개요입니다

Ⅰ 카지노 가입머니 즉시지급-인도 조세조약 개요

일본-인도 조세 조약(공식 명칭: 소득세에 관한 이중 과세 방지 및 탈세 방지를 위한 일본 정부와 인도 공화국 정부 간의 조약)은 1989년 3월 7일에 서명되었으며 같은 해 12월 29일에 발효되었습니다 이 조약은 일본과 인도 양국 거주자가 동일 소득에 대해 이중과세를 받는 것을 방지하고, 경제 협력과 투자를 촉진하기 위해 체결되었습니다 이러한 목적을 달성하기 위해 일본과 인도의 카지노 가입머니 즉시지급 징수권은 납세자에게 유리한 범위 내에서 이 조약에 따라 부분적으로 제한됩니다
일본-인도 조세 조약은 OECD 모델 협약에 따라 초안이 작성되었으며 현재 조약은 여러 번 수정되었으며 "BEPS(카지노 가입머니 즉시지급 침식 및 이익 이동 방지 조치 이행에 관한 다자간 협약)"(일반적으로 BEPS 방지 조치 이행에 관한 협약으로 알려짐)를 준수하도록 개정되었습니다

Ⅱ 조약의 범위

1. 대상 사용자

   이 협약은 일본 또는 인도에 거주하는 개인 및 법인에게 적용됩니다 거주자란 일본 또는 인도의 국내법에 따라 주소, 거소, 본점 소재지 또는 기타 유사한 기준에 따라 체약국 중 한 곳으로부터 과세 대상이 되는 사람으로 정의됩니다(제1조 및 제4조) 개인이 두 체약국의 거주자로 간주되는 경우, 양국의 권한 있는 당국의 동의를 받아 해당 개인의 카지노 가입머니 즉시지급 거주지를 결정하는 절차가 제공됩니다 거주지를 정할 때에는 당사자의 실제 관리지, 사업장지 등의 요소를 고려한다(제4조 제2항)

2. 적격 카지노 가입머니 즉시지급

   조약이 적용되는 카지노 가입머니 즉시지급은 주로 소득과 관련됩니다 일본에서는 소득세와 법인세가 포함되어 있으며, 인도에서는 소득세(가산세 포함)가 과세됩니다 이 조약은 서명 이후 도입된 실질적으로 유사한 카지노 가입머니 즉시지급에 적용되도록 구성되어 있습니다 인도와 일본의 관할 당국은 조약의 적용이 여전히 유효하고 적절하도록 보장하기 위해 각자의 세법의 중요한 변경 사항을 서로 통보해야 합니다(2조)

Ⅲ 주요 조항 요약

1. 이중과세 해소

   이 협약의 목적 중 하나는 계약 국가에서 이중 과세를 제거하는 것입니다 이를 효과적으로 시행하기 위해 협약에서는 다음과 같은 일반규칙(외국소득면제방법 또는 외국세액공제방법)을 지침으로 제시하고 있다(제23조)

   1. 인도 거주자가 본 협약의 조항에 따라 카지노 가입머니 즉시지급에서 과세되는 소득을 얻는 경우 인도는 해당 거주자의 소득에 대한 세액에서 직접 또는 원천징수를 통해 카지노 가입머니 즉시지급에 납부할 세액을 공제해야 합니다 단, 공제액은 카지노 가입머니 즉시지급에서 과세되는 소득에 해당하는 소득에 대한 세액(공제가 이루어지기 전에 계산된 금액)을 초과할 수 없습니다
   2. 인도 거주자가 본 협약의 조항에 따라 카지노 가입머니 즉시지급에서만 과세되는 소득을 얻는 경우 인도는 해당 소득을 인도의 과세 표준에 포함할 수 있습니다 단, 카지노 가입머니 즉시지급 국내에서 취득한 소득에 해당하는 부분은 소득세액에서 공제됩니다
   3. 카지노 가입머니 즉시지급 거주자가 본 협약의 조항에 따라 인도에서 과세되는 소득을 인도에서 얻는 경우, 그러한 소득에 대해 지불해야 하는 인도 세액은 해당 거주자에게 지불해야 하는 카지노 가입머니 즉시지급 세액에서 공제됩니다 단, 공제액은 해당 소득에 해당하는 카지노 가입머니 즉시지급 세액을 초과할 수 없습니다
   4. 인도에서 취득한 소득이 일본 거주자 기업에 지급된 배당금인 경우, 의결권 주식 또는 그 발행 주식의 최소 25%가 인도 거주자 기업이 소유한 경우, 배당금 지급 기업이 해당 소득에 대해 납부한 인도 카지노 가입머니 즉시지급은 일본 카지노 가입머니 즉시지급에서 공제할 때 고려되어야 합니다
2. 인도 비거주자가 본 협약에 따라 카지노 가입머니 즉시지급 혜택을 적용하는 데 필요한 절차

   인도 소득세법에 따라 납세자는 이 협약이나 1961년 소득세법 중 더 유리한 쪽을 적용할 수 있습니다(1961년 인도 소득세법 206AA항, 90항)
   아래 표에 명시된 바와 같이, 이 조약에 따라 카지노 가입머니 즉시지급을 원천징수할 의무는 원칙적으로 다양한 유형의 소득과 관련된 금액을 지불하는 당사자에게 있습니다 조세조약에 따라 납세증명서 등을 상대국에 송부하여 인도에서 일본으로 서비스 등의 제공에 대한 대금을 지급하는 경우, 상대국에서 외국세액공제(FTC)를 적용하여 이중과세를 피할 수 있습니다
   일본-인도 조세 조약에 따라 원천징수세율을 적용하려면 거래 시 비거주자가 다음 두 가지 조건을 충족해야 합니다(1961년 소득세법 206AA조 및 90조)

   1. 납세자 식별 번호(PAN) 제공
   2. PAN을 사용할 수 없는 경우 비거주자는 다음 정보/문서를 자체 신고해야 합니다
      • 카지노 가입머니 즉시지급 거주 증명서: 귀하가 이 협약의 적용을 받는다는 사실을 관련 세무서에 알려 카지노 가입머니 즉시지급 거주 증명서를 받으십시오
      • Form 10F (카지노 가입머니 즉시지급번호는 법인번호 입력) 문서 마지막에 있는 링크를 통해 온라인으로 신청하시면 받으실 수 있습니다 PAN이 없으면 첫 화면에서 납세자 대신 기타를 선택하세요
      • 연락처 이메일 주소, 전화번호

        이전에는 이러한 양식에 대해 종이 신청서가 허용되었지만 인도 직접세 중앙위원회는 2023년 9월 말부터 전자 제출만 허용하도록 전환했습니다 양식 10F는 세무 당국에 종이 형식으로 제출할 필요가 없지만 세무 대리인은 이를 보관해야 합니다

3. 고정 사업장(PE)이란 무엇입니까?

   고정 사업장(PE)은 회사가 사업 활동을 수행하는 고정된 사업장입니다 이 협약에서는 사업을 운영하는 장소, 지점, 사무소, 공장, 작업장, 점포, 기타 영업소를 PE로 인정한다고 규정하고 있습니다(제5조 제2항)
   또한 다른 체약국의 회사를 대신하여 행동하는 사람(에이전트 PE, 7조) 및 183일 이상 지속되는 건설 프로젝트(건설 PE, 3조 및 4조)도 고정 사업장으로 간주됩니다

4. 상호 합의(MAP)

   일방 또는 양 체약국의 조치로 인해 이 협약의 규정에 부합하지 않는 과세 대상이 되는 사람은 체약국의 법률에 규정된 구제책을 이용하거나 거주 국가의 관할 당국에 불만을 제기할 수 있습니다 그러나 이 청구는 이 협약의 규정에 부합하지 않는 과세를 수령한 날로부터 3년 이내에 이루어져야 합니다 이 절차를 통해 불만을 제기한 당국은 결정을 내리거나 필요한 경우 다른 당사국 당국과 합의하여 사건을 해결할 수 있습니다 이 협약이 올바르게 적용되기 위해서는 양 당사자가 서로 조화롭게 협의하고 문제 해결을 위해 노력해야 합니다 이를 상호합의절차(MAP)라고 합니다(제25조)

5. 조약 남용 방지 조치

   BEPS 방지 조치 이행에 관한 협약에 따라 제3국 기업이 조약의 혜택을 받으려는 시도를 방지하기 위해 이 조약에도 남용 방지 조항이 적용됩니다 주요 목적 테스트를 통해 거래 또는 약정의 주요 목적이 조세 혜택을 받는 것으로 판명되면 해당 거래에 대한 공제가 거부됩니다 또한 PE 상태를 의도적으로 회피하고 저세율 국가를 이용하려는 거래에 대한 조치도 포함합니다 남용방지조항은 합법적인 경제활동을 촉진하고 조세회피 및 탈세를 방지하기 위해 제정된 것으로, 이는 조약의 본래 목적이다

IV 과세소득별 과세방법

이 조약은 OECD 모델에 따라 다양한 소득에 과세되는 방법을 자세히 지정합니다 카지노 가입머니 즉시지급-인도 조세 조약에 따른 과세 방법은 소득 유형별 도표에 요약되어 있습니다

관련기관

• 국세청
• 인도 소득세 부서

관련 법률 및 규정

• OECD 다자간 협약(MLI)

참고 자료/정보

재무부:

카지노 가입머니 즉시지급의 조세 조약 등 목록 - 인도

제트로:

무역 및 투자 Q&A "고정 사업장(PE)이란 무엇입니까?"

인도 정부 소득세 포털：

Form10F 온라인 신청서

조사 시간: 2024년 11월

최종 업데이트: 2025년 8월